中小企业如何进行财务管理

目前,中小企业财务管理意识淡薄、水平不高,极大地影响了企业的经营水平和发展。因此,本文根据中小企业财务管理的基本特征,提出中小企业财务管理应包括的主要内容以及具体的运用。

  关键词:中小企业;财务管理;基本特征;主要内容

  企业的发展在经营,经营的重心在管理,管理的核心在财务,财务管理一直就是企业管理的永恒课题,它贯穿于企业所有活动的全过程。

方法/步骤

目前中小企业财务管理存在的主要问题

  (一)融资困难,资金严重不足

  与大企业相比,中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高,但融资能力总是不足,从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。

  (二)投资能力较弱,且缺乏科学性,投资效果不好。

  一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源,但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。中小企业大都没有科学有效的投资评价程序和方法,有时仅凭运气和估计进行投资,造成投资成功率不高。三是投资盲目性,投资方向难以把握。

  (三)财务控制薄弱,财务管理水平低下。

  表现为:一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。四是重钱不重物,资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重,不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。

  (四)管理模式僵化,管理观念陈旧。一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。

中小企业财务管理应具备的基本特征

  企业财务管理,是企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业组织财务活动、处理与各方面的财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理集中于公司怎样才能创造和保持价值。规范的财务管理有利于调动企业经营者、管理者的积极性,有利于强化企业的内部管理,有利于提高企业经济效益。

  中小企业财务管理应具备的基本特征是:

  (1)全局性。财务管理面向复杂多变的理财坏境,从企业战略管理的高度出发,根据企业理财环境的变化,不光关注企业日常的财务管理工作,而且关注带有全局性的财务管理活动,既重视有形资产的管理,更重视无形资产的管理;既重视非人力资产的管理,也重视人力资产的管理,为企业提供财务信息和诸如质量、市场需求量、市场占有率等极为重要的非财务信息。

  (2)外向性。现代企业经营的实质,就是在复杂多变的内外环境条件下,解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与外部环境融为一体,观察分析外部环境的变化对企业经济活动可能带来的机会与威胁,增强对外部环境的应变性,有效应对信息时代复杂多变的企业外部环境,从而大大提高了企业的市场竞争能力。

  (3)长期性。财务管理以战略管理为指导,树立战略意识,以利益相关者财富最大化为理财目标,从战略角度来考虑企业的理财活动,制定财务管理发展和长远目标,充分发挥财务管理的资源配置和预警功能,以增强企业在复杂环境中的应变能力,不断提高企业的市场竞争力,有利于企业可持续发展。

中小企业财务管理的主要内容

  中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理,而是应选择一些主要方面实施重点控制,同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容,以达到预期的效果。

  (一)资本结构控制。资本结构是对企业控制权的决定因素。因此,应注重企业的资本结构,对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况,实施事前、事中和事后的控制,以确保对企业的控制权。

  (二)资金控制。财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液,融资能力已越来越成为企业发展的关键,企业对外融资意味着又增加了一个投资者(债权人或股东),这直接影响原有股东和企业的利益。因此,应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。

  (三)对外投资控制。对外投资从本质上来讲是一个资本的位移,这种投资会给投资者带来新的风险和效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析,参与决策投资,监督投资实施过程,建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度,实施制度控制与过程控制相结合,并以过程控制为重点。

  (四)重大工程项目控制。重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点,一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降,乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可行性分析,实施过程监督和效益分析。

  (五)对外担保控制。企业对外担保虽是一项或有负债,然而一旦被担保企业出了问题,就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而,应加强企业对外担保事项的财务控制,包括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。

  (六)基本制度控制。企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用;可以提高财务信息的正确性和可靠性;可以保证经营方针与策略的执行;可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。

如何进行财务管理

  (一)加强营运资金管理,走内涵扩大再生产的路子。中小企业加强营运资金管理,首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本,这就要求财务管理人员运用行为科学原理,实施事前成本控制,将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员,控制责任预算,建立责任成本管理网络系统,激发有效的成本节约行为。采取有效措施,加快资金周转,转变经营方式,实现生产经营在内涵上的扩大,是一条广为适用的发展经验。

  (二)保持良好的资本结构,为发展保存良好的信用潜力。企业发展需要大量资金,其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构,否则,急需筹资时就缺乏能力。因此,要做好两方面的基础工作。第一,中小企业在创建时,应根据投资规模筹集必要的资本,或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二,中小企业应该选择较高的积累政策,保持较高的内部资本积累增长速度,尽可能快地充实资本,中小企业若没有内部积累资本的能力,依赖外部筹资会越来越困难。

  (三)稳健理财,切忌盲目扩展。在市场经济条件下,中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束,不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响,也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本,内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率,而且也要使投资风险得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之,稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中,许多中小企业抱有特别强的发展希望,在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急,盲目扩展,往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资,在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下,营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为了避免产品单一情况下过大的经营风险,力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的,那就是分散投资导致分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。可是,中小企业通常是总体投资规模比较小,分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难,而新的投资项目又不能较快地形成一定规模,缺乏必要的经营能力和管理经验,无以建立竞争优势。所以,中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前,必须先筹措必要的长期资本,明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。

  (四)加强财会队伍建设,提高企业全员的管理素质。目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;等等。究其原因,一是企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题,必须加强财会队伍建设,对财会人员进行专业培训和政治思想教育,增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育,首先从企业领导做起,不断提高全员法律意识,增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力,才有可能改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业的竞争实力。

相关文章

  1. 企业财务分析中统计方法

    方法/步骤 1. 统计方法的作用 统计技术就是通过对数据信息的有效收集和整理,进行产品质量的相关分析,统计方法就是运用数理统计推断的原理,以样本数据推测出总体的分析结果,通过测量.描述进行产品特性的分析,建立与产品相关的数学模型,利用数据模型对对产品的整个过程进行监督和控制,对产品现状进行监测,对提 ...

  2. 企业人力资源绩效管理新思考

    随着企业的不断发展壮大,以及市场竞争压力的不断扩大,企业更加需要重视内部管理.而企业最重要的组成部分就是人才,因此人力资源的管理尤其重要,其中绩效管理又是企业人力资源管理的重要部分.本文主要从企业绩效考核的现状.绩效管理新思考以及绩效管理在人力资源中的作用这几个方面进行论述,希望为企业绩效管理提供一 ...

  3. 财务总监集中精力必做的十件大事

    作为财务总监,是公司的重要职位,需集中精力做好十件大事. 方法/步骤 一.审核会计报告 会计核算的所有工作最终是以会计报告综合反映出来的,财务总监通过审核财务报告来监管企业会计核算.监管经营过程中执行各项制度.政策的情况,监控企业预算执行过程与结果,签审企业会计报告是财务总监必不可少的工作之一. 二 ...

  4. 企业财务管理的七大职能

    简介:每一家企业对财务管理都很重视,企业规模不同,企业性质各有差异,财务机构的设置.人员配备.机构内部岗位设置也不尽相同,但从企业财务应具备的职能上看,无论企业财务机构.岗位如何设置,人员如何配备,作为企业管理过程中不可或缺的财务,应具备以下七个方面的职能. 企业财务管理者必须做好以下七件事,尽管这 ...

  5. 大型企业管理软件应用失败的教训--缺乏管理咨询

    建立大型企业管理信息系统的关键性工作是购买和应用大型企业管理软件, 具体包括软件选型前的调研.软件系统实施以及对系统运行的后续管理这三项工作.决定大型企业管理系统建设成败主要有三个因素: 1.企业决策层是否明白自己真正需要什么样的大型管理软件 大型企业管理软件实际上就是企业管理信息系统.就是让软件开 ...

  6. 如何加强财务管理

    现在的企业越来越关注与财务管理,人们在办公中也经常探讨关于财务管理的方方面面的内容.财务工作人员在帮企业做财务方面的业务时也十分关注与企业的财务管理.但是人们对于财务管理并没有统一的定论. 方法/步骤 企业的财务管理很重要,试想如果企业不重视财务管理而只重视营销,如何应对自身资金链的断裂:如果企业不 ...

  7. 方法之道:管理何必那么繁

    周易:"穷则变.变则通.通则久."--<周易·系辞下> 毛泽东:"不破不立,不塞不流,不止不行."--<新民主主义论> 纵观天下大事,不破不立,大破大立. 企业管理,同样需要通过学习,打乱.重组.创新等方式重新塑造管理的思路与方法,并敢 ...

  8. 制造企业如何实现降低人力成本?

    制造企业如何实现降低人力成本如下: 价值链上的重新定位 为了避免企业因人工成本上升而丧失企业未来的竞争优势,就要对企业价值链上人工成本进行更加合理的布局.从企业竞争理论来讲,企业若想在多变的市场环境中生存下去,主要依靠四项指标:企业的制造成本(人力成本.原材料成本等).产品的品质.企业给客户提供更加 ...

  9. 财务人员应做好的事

    如果想成为优秀的财务人员,以下这些事是必须做好的事情: 步骤/方法 算好账 会计核算作为一门管理科学,而且是一门硬科学,它有一套严格的确认.记量.记录与报告程序与方法,会计是用价值的方式来记录企业经营过程.反映经营得失.报告经营成果,会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行,因此会计核算都是事后反映 ...